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個稅改革迫切程度已成共識

       近幾年,全球經濟增速放緩,實體經濟盈利維艱,各國在貨幣政策黔驢技窮時,財政政策被寄予厚望。因此,作為主要財政政策,通過稅制改革為企業減負、調節收入分配,以激發經濟活力,成為各國提振經濟的重要手段。
 
      中國也不例外,繼2016年實施全面推行“營改增”減稅超5000億元,今年一季度出臺降費2000億元措施后,4月19日召開的國務院常務會議,決定推出進一步減稅措施,持續推動實體經濟降成本增后勁。主要舉措包括取消增值稅13%這一檔稅率;小微企業年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元等。
 
      李克強總理還在常務會上提到,許多國家都在醞釀出臺減稅措施,在新一輪全球競爭中要有“搶跑”意識。的確,不少國家在令經濟復蘇的過程中,都利用了減稅這一招。美國總統特朗普上臺伊始,即宣布把現行企業所得稅稅率從35%下降到15%或20%,并通過低稅率對美國公司海外利潤實行“大赦”,企業投資還可當年作為成本扣除等。美國財政部長上月公開表示,聯邦政府將很快推出稅收改革方案,稅改方案的核心是為中產階級大規模減稅,并大幅降低企業所得稅稅率,希望國會能在今年秋天通過稅改方案。
 
       除美國外,英國首相特蕾莎·梅已正式批準進一步下調企業所得稅稅率的政策,將在2020年前降至17%,并承諾英國企業所得稅稅率將保持在二十國集團國家中最低水平。法國總統的熱門競選人弗郎索瓦·菲永也表示,上臺后將使法國的企業所得稅稅率從當前的33%降到25%。
 
      企業是最重要的市場主體,盈利與否直接關系到經濟復蘇,而通過減稅,不僅可以減輕企業負擔,更重要的是給市場一個良好預期。因此,各國爭相減稅可謂情理之中,中國稅制改革目前主要成果也在降低企業稅負。
 
      然而,以稅制改革激發經濟活力的另一重點領域,中國似乎有所滯后,這就是個人所得稅改革。以美國為例,特朗普準備將個人所得稅最高稅率從目前的39.6%降低到33%,減少個人所得稅級次,從目前的7級稅率減并為3級,提高個人所得稅的標準扣除限額等。
 
      而在中國,近日國務院批轉國家發改委《關于2017年深化經濟體制改革重點工作意見的通知》,在備受關注的財稅改革領域,個人所得稅改革未被列入。此舉似乎意味著個稅改革今年仍難有實質突破,而在此前的深化經濟體制改革重點工作意見通知中,2016年的提法是“逐步推進綜合與分類相結合的個人所得稅改革”,2015年稱“研究提出綜合與分類相結合的個人所得稅改革方案”。
 
      個稅改革迫切程度已成共識。從稅收主要功能之一的調節收入分配來看,上一次個稅調整要追溯到2011年,時隔6年,物價上漲,居民基本生活支出水平提高,而單一且偏低的起征點讓個稅變異為“工薪階層所得稅”,已明顯違背調節收入的設定初衷。同時,通過個稅改革,可以降低中等收入階層稅負,起到提振國內消費的作用,契合決策層前期提出的擴大國內消費、支撐經濟轉型的戰略。
 
     當然,稅制改革不僅是減稅,考慮到財政收入穩定增長的重要性以及構建現代稅收制度促進社會公平,有必要對稅制和稅收結構進行調整,財產多的人加稅,財產少的人減稅;收入高的人加稅,收入低的減稅。也就是說,應逐步提高直接稅比重,諸如房地產稅、遺產和贈與稅等直接針對居民個人開征的稅種。


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